Resposta curta
O carnê-leão é o imposto de renda mensal de quem recebe de pessoas físicas ou do exterior. O freelancer autônomo soma o que recebeu no mês, tira as deduções, como o INSS pago, e aplica a tabela. Em 2026, quem recebe até R$ 5.000 no mês fica com imposto zero. O pagamento vence no último dia útil do mês seguinte.
Neste guia
Quem precisa pagar o carnê-leão
O carnê-leão vale para a pessoa física que recebe rendimentos de outra pessoa física ou do exterior, sem desconto de imposto na fonte. No mundo do freela, isso costuma acontecer em três casos:
- o cliente é uma pessoa, e não uma empresa;
- o cliente está fora do Brasil;
- você trabalha com o CPF, sem MEI nem empresa.
Quando o cliente é uma empresa brasileira, ela desconta o imposto na fonte, pelo recibo de pagamento a autônomo. Esse dinheiro não entra no carnê-leão. O guia RPA mostra esse caso.
Quem é MEI ou tem microempresa não usa o carnê-leão para o faturamento da empresa. O imposto da empresa é pago pelo DAS.
Como calcular, passo a passo
A conta do mês tem quatro passos:
- Some tudo o que você recebeu de pessoas físicas e do exterior no mês.
- Tire as deduções permitidas: a contribuição ao INSS do mês, dependentes, pensão alimentícia e despesas do livro-caixa.
- Aplique a tabela progressiva mensal sobre o resultado.
- Aplique a redução de 2026, que depende do total recebido.
O sistema da Receita, o Carnê-Leão Web, faz essas contas para você. Ele fica no centro virtual da Receita, e o acesso é com a conta gov.br. Mesmo assim, vale entender a conta para saber quanto separar de cada pagamento.
A tabela de 2026 e a nova redução
A tabela mensal de 2026 isenta a base de cálculo até R$ 2.428,80. Acima disso, as alíquotas vão de 7,5% a 27,5%, com uma parcela a deduzir em cada faixa.
A novidade de 2026 é a redução. Para quem recebe até R$ 5.000 no mês, ela é suficiente para zerar o imposto. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350, a redução é de R$ 978,62 menos 0,133145 vezes o rendimento. Acima de R$ 7.350, não há redução.
Como gerar o DARF e pagar
Depois de lançar os recebimentos no Carnê-Leão Web, o sistema mostra o imposto do mês e gera o Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF). O pagamento vence no último dia útil do mês seguinte ao do recebimento. O imposto de março, por exemplo, vence no fim de abril.
No ano seguinte, os dados do Carnê-Leão Web podem ser importados para a declaração anual. Isso evita digitar tudo de novo. O guia imposto de renda do freelancer trata da declaração.
Exemplo resolvido: dois meses da Joana
Joana é ilustradora autônoma. Os clientes dela são pessoas físicas. Ela paga INSS de 20% sobre o que recebe.
Em maio, ela recebeu R$ 4.500:
- INSS: R$ 4.500 × 20% = R$ 900.
- Base: R$ 4.500 − R$ 900 = R$ 3.600.
- Imposto pela tabela: R$ 3.600 × 15% − R$ 394,16 = R$ 145,84.
- Como recebeu até R$ 5.000, a redução zera o imposto. Carnê-leão de maio: R$ 0.
Em junho, ela recebeu R$ 7.000:
- INSS: R$ 7.000 × 20% = R$ 1.400.
- Base: R$ 7.000 − R$ 1.400 = R$ 5.600.
- Imposto pela tabela: R$ 5.600 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 631,27.
- Parte variável da redução: 0,133145 × R$ 7.000 = R$ 932,02.
- Redução: R$ 978,62 − R$ 932,02 = R$ 46,60.
- Carnê-leão de junho: R$ 631,27 − R$ 46,60 = R$ 584,67.
| Mês | Recebido | INSS | Carnê-leão | Vencimento |
|---|---|---|---|---|
| Maio | R$ 4.500 | R$ 900 | R$ 0 | - |
| Junho | R$ 7.000 | R$ 1.400 | R$ 584,67 | Último dia útil de julho |
A regra geral: imposto = (recebido − deduções) × alíquota − parcela a deduzir − redução de 2026, pago até o último dia útil do mês seguinte.
Erros comuns
- Achar que o carnê-leão é só no fim do ano. Muita gente acha que basta declarar em abril. Na verdade, o imposto é mensal, e pagar tudo de uma vez gera multa e juros.
- Esquecer de deduzir o INSS. Muita gente acha que paga imposto sobre o valor bruto. Na prática, a contribuição ao INSS do mês reduz a base de cálculo.
- Lançar no carnê-leão o que a empresa já descontou. Muita gente acha que tudo entra no mesmo lugar. Na verdade, o que foi pago por empresa com imposto retido na fonte não entra no carnê-leão.
Perguntas frequentes
Quem recebe até R$ 5.000 paga carnê-leão em 2026?
Pela tabela de redução de 2026, quem recebe até R$ 5.000 no mês fica com imposto zero. Mesmo assim, lance os recebimentos no Carnê-Leão Web, porque eles entram na declaração anual.
Qual o prazo para pagar o carnê-leão?
O último dia útil do mês seguinte ao do recebimento. Se você recebeu em agosto, o DARF vence no último dia útil de setembro. Depois disso, há multa e juros.
Posso deduzir as despesas do meu trabalho?
Pode, se você mantiver um livro-caixa com as despesas necessárias à atividade, como programas e aluguel de sala, com comprovantes. O guia livro-caixa do autônomo explica o que entra.
Teste você mesmo
- Um autônomo recebeu R$ 3.000 de pessoas físicas e pagou R$ 600 de INSS. Quanto paga de carnê-leão em 2026?
Ver resposta
R$ 0, porque recebeu até R$ 5.000 e a redução de 2026 zera o imposto.
- Quando vence o carnê-leão de outubro?
Ver resposta
No último dia útil de novembro.
- O pagamento de uma empresa com imposto retido entra no carnê-leão?
Ver resposta
Não. Só entram os recebimentos de pessoas físicas e do exterior.
Fontes
- Carnê-leão, Receita Federal, 2026 (abre em nova aba): quem paga e como funciona. Trecho: "Carnê-leão é o imposto sobre a renda mensal de pessoa física residente no Brasil recebida de outra pessoa física ou do exterior".
- Tabela do imposto de renda 2026, Receita Federal, 2026 (abre em nova aba): a tabela mensal e a redução para rendas até R$ 7.350. Trecho: "de modo que o imposto devido seja zero".
Como este guia foi feito
Escrito por Artur Batissoco, com apoio de inteligência artificial na redação. Revisado por Artur Batissoco, que conferiu as tabelas de 2026 na página da Receita Federal em 08/10/2026. As contas do exemplo foram refeitas automaticamente. Em caso de dúvida, use o Carnê-Leão Web ou confirme com um contador. O panorama completo está no guia quanto o freelancer paga de imposto.
Encontrou um erro ou um número desatualizado? Avise a gente.