Quanto o freelancer paga de imposto: MEI, autônomo e empresa em reais

Os três formatos do freelancer

Todo freelancer que recebe por um trabalho tem uma renda que precisa ser declarada. O que muda é o formato em que ele trabalha. São três caminhos principais:

• Microempreendedor Individual (MEI). Uma empresa simples, com um único dono, limite de faturamento e imposto fixo por mês. Só vale para as ocupações da lista oficial.
• Autônomo pessoa física. Você trabalha com o seu CPF. Paga o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) e, se receber de pessoas físicas ou do exterior, o imposto de renda mensal pelo carnê-leão.
• Microempresa (ME) no Simples Nacional. Uma empresa com CNPJ, contador e imposto sobre o faturamento, que muda conforme a atividade.

Escolher o formato não é só uma questão de imposto. Pesa também o que o cliente exige, como nota fiscal, e o tamanho da sua renda. O guia MEI, autônomo ou empresa ajuda nessa escolha.

Quanto paga o MEI

O MEI paga um boleto mensal chamado Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS). O valor é fixo e não depende de quanto você faturou, desde que fique dentro do limite. Em 2026, com o salário mínimo de R$ 1.621, o DAS de quem presta serviço tem duas partes:

• INSS: 5% do salário mínimo, ou R$ 81,05;
• Imposto Sobre Serviços (ISS), da prefeitura: R$ 5.

O limite do MEI é de R$ 81.000 por ano. Passar disso muda tudo: o guia limite de faturamento do MEI mostra o que acontece. E nem toda atividade pode ser MEI. Profissões regulamentadas e várias atividades intelectuais ficam fora da lista. Confira no guia freelancer pode ser MEI?.

Quanto paga o autônomo pessoa física

O autônomo paga duas coisas. A primeira é o INSS. Ele escolhe entre 20% do que recebe, até o teto, ou 11% do salário mínimo no plano simplificado, que dá R$ 178,31 em 2026. O plano simplificado não dá direito à aposentadoria por tempo de contribuição.

A segunda é o imposto de renda. Quem recebe de pessoas físicas ou do exterior paga o carnê-leão todo mês. Quem recebe de empresas tem o imposto e o INSS descontados na fonte, pelo recibo de pagamento a autônomo.

Em 2026, a tabela mensal do imposto de renda tem uma novidade. Quem recebe até R$ 5.000 por mês tem uma redução que zera o imposto. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350, a redução diminui aos poucos. O guia carnê-leão passo a passo mostra o preenchimento.

Quanto paga a microempresa no Simples

A microempresa de serviços paga um percentual do faturamento, num boleto único. Para a maioria das atividades de freelancer, a tabela é o anexo III ou o anexo V do Simples Nacional.

A diferença entre os dois depende do fator R. Se a folha de pagamento, incluindo o pró-labore do dono, chegar a 28% do faturamento, a empresa usa o anexo III, que começa em 6%. Se ficar abaixo, usa o anexo V, que começa em 15,5%. Por isso, muitos freelancers com empresa definem um pró-labore de 28% do faturamento.

Sobre o pró-labore, o dono paga 11% de INSS e, se passar da faixa de isenção, imposto de renda. A empresa também precisa de contador, o que é um custo fixo. O guia Simples Nacional para freelancer explica o fator R.

Exemplo resolvido: R$ 6.000 por mês em cada formato

Paula é redatora e fatura R$ 6.000 por mês, ou R$ 72.000 por ano. Esse valor cabe no limite do MEI. Vamos supor que a ocupação dela esteja na lista. Os clientes são pessoas físicas.

Como MEI:

1. DAS: R$ 81,05 + R$ 5 = R$ 86,05 por mês.

Como autônoma, INSS de 20% e carnê-leão:

1. INSS: R$ 6.000 × 20% = R$ 1.200.
2. Base do imposto: R$ 6.000 − R$ 1.200 = R$ 4.800.
3. Imposto pela tabela: R$ 4.800 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 411,27.
4. Parte variável da redução: 0,133145 × R$ 6.000 = R$ 798,87.
5. Redução de 2026: R$ 978,62 − R$ 798,87 = R$ 179,75.
6. Imposto devido: R$ 411,27 − R$ 179,75 = R$ 231,52.
7. Total: R$ 1.200 + R$ 231,52 = R$ 1.431,52.

Como microempresa no anexo III:

1. Simples: R$ 6.000 × 6% = R$ 360.
2. Pró-labore de 28%: R$ 6.000 × 28% = R$ 1.680.
3. INSS do pró-labore: R$ 1.680 × 11% = R$ 184,80.
4. Total de tributos: R$ 360 + R$ 184,80 = R$ 544,80, mais o contador.

A regra geral: compare o total de tributos do mês, somando o custo do contador e o que cada formato dá de direito no INSS, e não só a alíquota.

Erros comuns

• Achar que freelancer não paga imposto. Muita gente acha que o trabalho por conta própria fica de fora. Na verdade, toda renda entra na declaração anual, e a Receita cruza os dados de quem pagou você.
• Abrir MEI para qualquer atividade. Muita gente acha que todo freelancer pode ser MEI. Na prática, várias atividades intelectuais e todas as profissões regulamentadas ficam fora da lista oficial.
• Comparar só a alíquota. Muita gente acha que 6% é sempre melhor que 20%. Na verdade, o INSS de 20% também compra direitos, e a empresa tem custos fixos, como o contador, que pesam na renda menor.

Perguntas frequentes

Quanto um freelancer paga de imposto por mês?

Depende do formato e da renda. O MEI de serviço paga R$ 86,05 fixos em 2026. O autônomo paga INSS e, conforme a renda, imposto de renda. A microempresa paga um percentual do faturamento, que no anexo III começa em 6%.

Freelancer precisa declarar imposto de renda?

Precisa, se a renda do ano passar o limite de obrigatoriedade ou se houver outro motivo previsto pela Receita. O MEI declara o faturamento da empresa numa declaração própria e, como pessoa física, declara o que retirou da empresa.

Vale a pena ser MEI ou ME?

Se a sua ocupação está na lista do MEI e o faturamento cabe no limite, o MEI quase sempre é o mais barato. Se a renda passa do limite ou a atividade não é permitida, a microempresa no Simples costuma sair melhor que o autônomo com INSS de 20%.

O imposto muda se o cliente for empresa?

Muda a forma de pagar. Quando uma empresa paga um autônomo, ela desconta o INSS e o imposto de renda na fonte. Quando paga um MEI ou uma microempresa, em geral não desconta nada, e o imposto é pago pela própria empresa do freelancer.

Teste você mesmo

1. Uma microempresa no anexo III fatura R$ 5.000 no mês. Quanto paga de Simples?
   Ver resposta

   R$ 5.000 × 6% = R$ 300.

2. Qual é o limite de faturamento anual do MEI em 2026?
   Ver resposta

   R$ 81.000 por ano.

3. O que é o fator R?
   Ver resposta

   A relação entre a folha de pagamento, com o pró-labore, e o faturamento. Com 28% ou mais, a empresa usa o anexo III, mais barato.

Fontes

• Tabela do imposto de renda 2026, Receita Federal, 2026 (abre em nova aba): a tabela mensal e a redução para rendas até R$ 7.350. Trecho: "de modo que o imposto devido seja zero".
• Tabela de contribuição mensal ao INSS, 2026 (abre em nova aba): as alíquotas de 5%, 11% e 20% sobre o salário mínimo de R$ 1.621. Trecho: "Alíquota exclusiva do Plano Simplificado de Previdência".
• Perguntas frequentes do MEI, Portal do Empreendedor, 2026 (abre em nova aba): o limite de faturamento do MEI. Trecho: "limite de faturamento anual de R$ 81.000,00".
• Lei Complementar 123, Simples Nacional, 2006 (vigente) (abre em nova aba): o valor fixo do MEI e o fator R de 28%. Trecho: "valor fixo mensal correspondente".
• Lei Complementar 123, Anexo III, 2006 (vigente) (abre em nova aba): a alíquota de 6% na primeira faixa do anexo III. Trecho: "1 a faixa até 180.000,00 6,00%".
• Lei Complementar 123, Anexo V, 2006 (vigente) (abre em nova aba): a alíquota de 15,5% na primeira faixa do anexo V. Trecho: "1 a faixa até 180.000,00 15,50%".

Como este guia foi feito

Escrito por Artur Batissoco, com apoio de inteligência artificial na redação. Revisado por Artur Batissoco, que conferiu as tabelas de 2026 nas páginas da Receita Federal, do INSS e do Portal do Empreendedor em 08/10/2026. As contas do exemplo foram refeitas automaticamente. O exemplo é simplificado: deduções como dependentes e livro-caixa mudam o resultado. Para o seu caso, confirme com um contador.